各銀保監(jiān)局，各大型銀行、股份制銀行、外資銀行、直銷銀行：

為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理，銀保監(jiān)會制定了《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

中國銀保監(jiān)會

2022年11月28日

商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法

第一章　總　則

第一條 為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行。

第三條 本辦法所稱表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但有可能引起損益變動的業(yè)務。

第四條 根據(jù)表外業(yè)務特征和法律關系，表外業(yè)務分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。

擔保承諾類業(yè)務包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務的業(yè)務。擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍由銀行承擔的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，按照約定為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務、收取手續(xù)費的業(yè)務，包括但不限于代理收付、代理代銷、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。

其他類表外業(yè)務是指上述業(yè)務種類之外的其他表外業(yè)務。

第五條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務，應當遵循以下原則：

（一） 管理全覆蓋原則。商業(yè)銀行應當對表外業(yè)務實施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務所包含的各類風險。

（二） 分類管理原則。商業(yè)銀行應當區(qū)分自營業(yè)務與代理業(yè)務，根據(jù)不同表外業(yè)務的性質(zhì)和承擔的風險種類，實行分類管理。

（三） 風險為本原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務，應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營、合規(guī)優(yōu)先的理念，并按照實質(zhì)重于形式的原則對業(yè)務進行管理。

第二章 治理架構(gòu)

第六條 商業(yè)銀行應當建立健全表外業(yè)務管理的治理架構(gòu)。

董事會對表外業(yè)務的管理承擔最終責任，負責制定表外業(yè)務的發(fā)展戰(zhàn)略，審批重要的業(yè)務管理、風險管理政策和程序等。

高級管理層承擔表外業(yè)務的經(jīng)營管理責任，負責執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務的決議，制定表外業(yè)務的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務種類，組織實施。

監(jiān)事會負責對董事會和高級管理層在表外業(yè)務管理中的履職情況進行監(jiān)督評價。

第七條 商業(yè)銀行應當明確各類表外業(yè)務的經(jīng)營管理部門及其職責，確定業(yè)務經(jīng)營管理部門承擔表外業(yè)務管理和風險管理的首要責任。

第八條 商業(yè)銀行應當確定相關職能部門負責表外業(yè)務合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)審查的，不得開展該項表外業(yè)務。

第九條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各類表外業(yè)務的規(guī)模、復雜程度和風險狀況及具體業(yè)務特點，指定各類表外業(yè)務的風險管理部門，有效管理相關風險。

第十條 開展表外業(yè)務前，應當由會計部門根據(jù)表外業(yè)務的交易結(jié)構(gòu)對相應會計科目的設置和會計核算規(guī)則進行審查，確保其準確反映表外業(yè)務的經(jīng)濟實質(zhì)和風險實質(zhì)。

第十一條 商業(yè)銀行應當定期匯總整理全行表外業(yè)務發(fā)展和風險情況，并作為全面風險管理報告的一部分，向董事會報告。

第十二條 商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務內(nèi)部審計制度，定期審計業(yè)務經(jīng)營和風險管理情況。商業(yè)銀行聘請外部審計師進行年度審計時，應當將表外業(yè)務風險情況及相關會計信息納入年度財務報告審計范圍。

第三章 風險管理

第十三條 商業(yè)銀行應當將表外業(yè)務納入全面風險管理體系，對所承擔的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、銀行賬簿利率風險、聲譽風險以及其他風險及時識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋，并建立業(yè)務、風險、資本相關聯(lián)的管理機制。

第十四條 商業(yè)銀行應當準確識別各類表外業(yè)務風險，并根據(jù)業(yè)務種類和風險特征實行差異化風險管理。

第十五條 商業(yè)銀行應當針對各類表外業(yè)務特點，制定相應的管理制度和業(yè)務管理流程。未制定相關管理制度和流程的，不得開展該項表外業(yè)務。

第十六條 商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務風險限額管理制度，根據(jù)業(yè)務規(guī)模、性質(zhì)、復雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設定風險限額的業(yè)務，并設定相應的風險限額。

第十七條 商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務授權(quán)管理體系，明確機構(gòu)、部門、崗位、人員的業(yè)務權(quán)限，授權(quán)管理體系應當與表外業(yè)務管理模式、業(yè)務規(guī)模、復雜程度、風險狀況等相適應，并實施動態(tài)調(diào)整。

商業(yè)銀行應當對分支機構(gòu)的表外業(yè)務合作機構(gòu)和產(chǎn)品進行書面審批授權(quán)。

第十八條 商業(yè)銀行不得開展與本行發(fā)展定位、業(yè)務規(guī)模及風險管理能力不相匹配的表外業(yè)務。

第十九條 商業(yè)銀行表外業(yè)務應當根據(jù)銀行和客戶承擔風險的方式、程度和各類表外業(yè)務性質(zhì)，確定相應的審批標準和流程。

第二十條 商業(yè)銀行與其關聯(lián)機構(gòu)之間的表外業(yè)務合作應當嚴格遵循關聯(lián)交易管理有關規(guī)定，按照商業(yè)原則進行業(yè)務合作，交易價格應當以市場價格為基礎。

第二十一條 商業(yè)銀行應當定期對表外業(yè)務開展相關壓力測試，測算壓力情景下主要表外業(yè)務風險情況，以及對本行資本、流動性、損益變動等的影響。在開展信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、銀行賬簿利率風險等壓力測試時，商業(yè)銀行也應當充分考慮